Закон о самозанятых с – основные положения и размер налога

Закон о самозанятых с 2019 года – виды деятельности и налогообложение

Согласно изменениям в законодательстве, в России вводится налог на профессиональный доход (ПНД). С 1 января 2019 года его действие распространится на самозанятое население – физлиц, не имеющих официальной работы, и предлагающих для реализации собственные услуги или лично сделанные товары. Новый закон позволит таким гражданам легализовать получаемые доходы и избежать штрафных санкций за незаконное обогащение.

Пилотный проект

Правовая база фискальных отчислений для самозанятых лиц рассмотрена в Федеральном законе № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима» от 27.11.2018. Этот нормативный документ вступил в законную силу 1 января 2019 г. и рассчитан на срок до 31 декабря 2028 г. Закон о самозанятых гражданах вводит НПД в 4-х регионах России:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Татарстане;
  • Калужской области.

Плательщики

По закону, доходы граждан должны облагаться подоходным налогом. Для официально трудоустроенных лиц эти отчисления – обязанность работодателя. У самозанятых лиц такой возможности нет – они нигде не оформлены и не стремятся афишировать свои доходы, чтобы не платить НДФЛ. Это связано с двумя факторами:

  • большой величиной самого налога (13% от зарплаты);
  • отсутствием у государства возможностей контролировать заработок таких лиц.

В этой ситуации лицам с неофициальными доходами лучше узаконить их, выплачивая налог на самозанятых граждан, ставка которого меньше, чем НДФЛ. На НПД могут перейти и часть индивидуальных предпринимателей, чья деятельность подпадает под действие нового закона.

В настоящее время в законодательстве нет формулировки самозанятости. Эту категорию трудовых отношений можно определить как личное предоставление работником услуг или продажу им товаров собственного производства. Например, это могут быть изготовленные на дому швейные изделия. К самозанятым лицам можно отнести представителей следующих профессий:

  1. Частных парикмахеров, стилистов, массажистов.
  2. Фрилансеров.
  3. Веб-мастеров и дизайнеров.
  4. Ремонтников бытовой аппаратуры и электроники.
  5. Таксистов.
  6. Арендодателей жилья.

Кроме России в него входят:

  • Беларусь;
  • Армения;
  • Казахстан;
  • Кыргызстан.

Кто не может перейти на НПД

По закону, налоговый режим для самозанятых не применяется в отношении доходов от следующих видов работ:

  • реализация подакцизной продукции (алкогольных напитков, сигарет, бензина и др.);
  • добыча и/или переработка полезных ископаемых;
  • предпринимательство с привлечением наемных работников;
  • деятельность в интересах третьего лица по агентскому договору и пр.;
  • перепродажа товаров (за исключением предметов, применявшихся для личного пользования);
  • деятельность, приносящая прибыль свыше 2,4 млн рублей в год.

Объект налогообложения

Согласно статье 6 Закона № 422-ФЗ:

  • НПД распространяется на доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • денежное выражение этой прибыли является налоговой базой для начисления фискального платежа.

Ограничения по доходам

Законодательством предусмотрены ситуации, когда новый спецрежим не может быть применен и гражданину необходимо платить НДФЛ. Сюда относится доход, который получен:

  • размером более 2,4 млн рублей за год;
  • по трудовому договору;
  • государственными и муниципальными служащими (сюда не относятся ситуации сдачи жилья в аренду);
  • при реализации недвижимости или транспорта;
  • от продажи акций и других ценных бумаг;
  • в натуральной форме;
  • лицами, работающими по отдельным профессиям с налоговыми льготами для самозанятых граждан – это няни, репетиторы, адвокаты, нотариусы (в 2019 г. они освобождены от налогообложения).

Ставки налога

По законодательству предусмотрено всего два вида ставок для исчисления фискальных платежей на профессиональную деятельность:

  • в случае реализации товаров (услуг и пр.) физлицам – 4%;
  • при продаже / оказании услуг юрлицам или ИП (для ведения бизнеса) – 6%.

Попытка уменьшения величины выплат может привести к штрафным санкциям со стороны налоговой службы.

Вне зависимости от налоговой ставки:

  • 1,5% от суммы налога поступит в Фонд обязательного медицинского страхования.
  • Отчислений для ПФР не производится. При этом, согласно Постановлению Правительства РФ №160 «О внесении изменений в Правила подсчета и подтверждения страхового стажа» от 19.02.2019, самозанятые граждане, платящие НПД, считаются застрахованными в пенсионной системе. У них будет накапливаться стаж для выхода на пенсию, но не станет формироваться ИПК.

Формула расчета

По закону, самозанятые граждане должны ежемесячно отчислять налог на доход за профессиональную деятельность. Размер этого взноса рассчитывается по формуле НПД = (4БН х 4% )+ (6БН х 6%)- НВ, где:

  • 4БН – база налогообложения для 4-процентной налоговой ставки;
  • 6БН – величина дохода для 6-процентного начисления НПД;
  • НВ – налоговый вычет.

Налогоплательщику нужно знать, что размер фискального платежа автоматически рассчитывается в ФНС на основании представленных им данных.

Если гражданин не согласен с размером налога, который был ему вычислен, ему необходимо обратиться в ФНС – подсчет сделают еще раз.

Налоговый вычет

Для его расчета используется формула НВ = (4НС х 1%) + (6НС х 2%). Например, самозанятый гражданин за месяц заработал 120 000 р., из которых 80 000 р. – это продажа товаров физическим лицам, а 40 000 р. – юридическим. В этом случае:

  • НВ составит (80 000 р. х 1%) + (40 000 р. х 2%) = 1 600 р.
  • Общая сумма взноса будет (80 000 р. х 4%) + (40 000 р. х 6%) – 1 600 р. = 4 000 р.

Исчерпав эту сумму, гражданин не сможет больше воспользоваться такой льготой, даже если снимется с налогового учета как самозанятое лицо, а спустя некоторое время вновь зарегистрируется.

Порядок уплаты

Отчетным периодом для НПД является месяц. Пошаговый алгоритм уплаты ПНД имеет следующие этапы:

  1. Самозанятое лицо передает в налоговую инспекцию информацию о полученной за месяц прибыли – отдельно о суммах от физлиц и организаций. Для этого используется специальная программа для смартфонов «Мой налог» – она обеспечит взаимодействие с фискальными органами.
  2. На основании переданной информации налоговая инспекция рассчитывает сумму к оплате и в срок до 12-го числа следующего месяца информирует о ней налогоплательщика. Если эта величина меньше 100 р., то она переносится на следующий налоговый период.
  3. Самозанятое лицо должно в двухнедельный срок произвести перечисление этой суммы с помощью мобильного приложения. При просрочке на невыплаченные деньги начинают начисляться пени. Если платеж не произведен в течение 10 дней, плательщику высылается предупреждение, где приводится текущая величина пени и говорится о возможности применения штрафных санкций.

Регистрация самозанятых граждан

Необходимо проделать следующие шаги:

  1. Установить на смартфон программу «Мой налог» и открыть ее.
  2. Ввести в специальное поле номер своего телефона. Нажать кнопку отправки. В ответ должен прийти смс-код, который необходимо ввести для подтверждения номера и продолжения регистрации.
  3. Выбрать регион ведения коммерческой деятельности из 4-х возможных. Он не обязательно должен совпадать с местом регистрации налогоплательщика, например, можно жить в Туле и оказывать услуги в Москве.
  4. Если у гражданина есть пароль для входа в личный кабинет на сайте ФНС, использовать его для верификации при отправке данных. Этот вариант доступен как для граждан России, так и для представителей других государств, входящих в ЕАЭС.
  5. При отсутствии данных для входа нужно отправить с помощью программы «Мой налог» фото паспорта и селфи самого налогоплательщика. После проверки файлов сотрудниками ФНС плательщику предоставят логин и пароль для входа. Такой вариант регистрации доступен только гражданам России.
  6. Нажать кнопку отправки. Поданная заявка будет рассмотрена в течение 3-х дней. При положительном решении заявитель будет зарегистрирован в налоговой инспекции со статусом самозанятого лица. Если по каким-то причинам НПД не может применяться к его деятельности (например, этот гражданин занят торговлей сигаретами), то ему придет отказ с объяснением.

Мобильное приложение «Мой налог»

Эта программа предназначена для взаимодействия физического лица, применяющего НПД и налоговой инспекции. Чтобы начать ее использовать, необходимо скачать из интернета файл для установки. В зависимости от операционной системы смартфона надо заходить на сетевые сервисы Google Play или App Store.

Приложение разрабатывалось как массовый информационный продукт, поэтому оно имеет простой и понятный интерфейс.

Чек для покупателей и клиентов

Каждое поступление денег за товары или услуги оформляется в виде электронного чека и не требует кассового аппарата. Чтобы сформировать документ, необходимо:

  1. В приложении «Мой налог» выбрать операцию «Новая продажа».
  2. Заполнить поля в открывшейся форме, указав в них сумму, полученную от покупателя, наименование услуги, дату продажи. Нажатием одной из кнопок внизу выбрать категорию клиента – физическое или юридическое лицо. В завершении нажимается клавиша «Выдать чек».
  3. На экран смартфона выведется сформированный документ. Он будет содержать фамилию, имя, отчество продавца, номер чека, дату выдачи, наименование услуги и оплаченную сумму. По нажатию кнопки «Отправить покупателю» клиент получит документ в смс-сообщении или по электронной почте. Еще один экземпляр чека поступит в налоговую инспекцию для расчета суммы фискального отчисления.
  4. Если при оформлении в платежном документе допущены неточности или впоследствии пришлось вернуть деньги покупателю, то можно нажать на кнопку «Аннулировать чек». В этом случае он сохранится в мобильном приложении, но программа поставит пометку о недействительности документа, и налоговые органы не учтут сумму при подсчете налога.

Отказ от спецрежима

Снятие физического лица с режима НПД может произойти:

  • По инициативе налогоплательщика. Снявшись с налогового учета, физлицо впоследствии снова может зарегистрироваться как самозанятый гражданин и продолжить выплачивать 4-х или 6-процентную налоговую ставку.
  • По инициативе ФСН. Причиной будут нарушения, допущенные налогоплательщиком, например, несоответствие его деятельности Закону №422-ФЗ. В этом случае прекращение отношений может сопровождаться штрафными санкциями.

Алгоритм снятия с налогового учета содержит следующие шаги:

  1. Подготовка заявки с помощью мобильного приложения «Мой налог». Требуется заполнить необходимые поля в форме на экране, указав дату снятия с учета и др.
  2. Пересылка готовой заявки в налоговую. Для этого нужно нажать кнопку «Отправить».
  3. Рассмотрение поданной заявки. На это отводится до 3-х дней.
  4. Получение подтверждения о снятии с налогового учета. Датой прекращения режима НПД считается день подачи заявки.

Видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Все плюсы и минусы самозанятости для граждан в 2020 году

Самозанятость в 2020 году

Прежде чем перейти к анализу плюсов и минусов самозанятых гражданин в 2020 году, скажем несколько слов об эксперименте по введению нового налогового режима в России и налоге, который самозанятые уплачивают.

С 1 января 2019 года налог на профессиональных доход введен в четырех субъектах РФ: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. С 1 января 2020 года эксперимент распространился еще на 19 регионов РФ. В зону его действия вошли: Санкт-Петербург, Башкирия, НАО, ЯНАО, ХМАО, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Новосибирская, Нижегородская, Омская, Ростовская, Самарская, Свердловская, Сахалинская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермские края.

С 1 июля 2020 года налоговый режим можно применять по всей России.

Важно! Условия проведения эксперимента не изменились по сравнению с первоначальной редакцией ФЗ № 422.

Преимущества самозанятости

Основные плюсы самозанятости:

  1. Простота регистрации в качестве налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 5 ФЗ № 422 для регистрации гражданину необходимо подать заявление, приложить к нему фотографию и копию паспорта. При этом все документы отправляются в налоговую службу через мобильное приложение «Мой налог». Если гражданин подключен к сервису ФНС «Личный кабинет» (подключиться к нему может любое физическое лицо), то для регистрации потребуется подать заявление через приложение «Мой налог».
  2. Отсутствие необходимости формировать налоговую отчетность, подавать декларации о доходах. Согласно п. 1 ст. 14 ФЗ № 422 налогоплательщик при расчетах с клиентами обязан в приложении «Мой налог» сформировать чек (внести в электронную форму необходимые сведения о покупателе и произведенной операции). Сформированный чек передается в бумажном или электронном виде клиенту, а его электронная копия направляется в налоговую инспекцию. Далее инспекция на основании переданных чеков ежемесячно направляет квитанцию-расчет налогоплательщику, по которой производятся налоговые отчисления.
  3. Ставки налогообложения составляют 4 процента при расчете с гражданами и 6 процентов, если расчет производится с ИП или организациями (ст. 10 ФЗ № 422).
  4. Возможность получения вычетов со ставки 4 процента в размере 1 процента и со ставки 6 процентов — величиной 2 процента в пределах 10 тысяч рублей (п. 2 ст. 12 ФЗ № 422). То есть де факто уплачивать придется 3 и 4 процента с дохода соответственно, до тех пор пока сумма экономии не составит 10 тысяч рублей.
  5. Освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422).

Недостатки самозанятости

При наличии значительного количества плюсов для самозанятых в ФЗ № 422 имеются и минусы самозанятости. Среди очевидных недостатков:

  1. Ограничение по срокам применения налогового режима. Действовать он будет до 2028 года включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ № 422). Будет ли он продлен, пока не известно.
  2. Ограничение лимита дохода суммой в 2,4 миллиона рублей (п. 2 ст. 4 ФЗ № 422). При превышении лимита гражданину придется переходить на «предпринимательский» режим налогообложения. То есть применять ОСН, УСН или ЕНВД. Если гражданин не сделает этого самостоятельно, налоговый орган переведет его на ОСН автоматически.
  3. Запрет на торговлю подакцизными товарами, продукцией, имеющей специальную маркировку. Данный недостаток актуален в связи с тем, что ассортимент маркируемых товаров регулярно расширяется.
  4. Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка либо сроков передачи данных о произведенных расчетах в налоговую инспекцию. Так, за любое нарушение порядка или просрочку передачи данных налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20 процентов от суммы налога, неуплаченного правильно и своевременно. А если в течение полугода с момента первого нарушения налогоплательщик еще раз нарушит сроки или порядок передачи данных о произведенном расчете, то сумма штрафа будет равна полученному с нарушениями доходу.
Читайте также:  Ответственность учредителя ООО за действия генерального директора и собственные

Самозанятый гражданин — плюсы и минусы в будущем

Анализируя плюсы и минусы самозанятости, следует помнить, что налоговый режим для самозанятых — эксперимент. Об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ № 422. Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены. А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.

П. 3 ст. 1 ФЗ № 422 устанавливает только два ограничения на возможности внесения корректив:

  • нельзя увеличивать ставки налогообложения;
  • не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 миллиона рублей), в рамках которого допустимо применение НПД.

Что же касается любых других норм закона, то их корректировка возможна в ходе проведения эксперимента.

Неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима следует отнести к минусам для самозанятых. Однако сам факт принятия ФЗ № 422, в случае если в будущем положение налогоплательщиков не ухудшится, можно считать существенным плюсом для значительного числа наших сограждан.

Для одних налогоплательщиков (в первую очередь действующих ИП) он позволит снизить налоговую нагрузку, для других — легализоваться и тем самым избежать более серьезных налоговых санкций.

Итоги

В полном объеме плюсы и минусы налогообложения самозанятых проявятся через несколько лет. Тогда станет очевидно, будут ли изменены «правила игры» государством или нет, а также когда накопится практика (судебная, административная) в части применения норм ФЗ № 422 по всей территории России.

Закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года – последние новости

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», более известный как закон о самозанятых гражданах, был принят в качестве эксперимента. Его целью было тестирования новой системы налогообложения граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации ИП, и ее постепенного распространения на всю территорию России в случае положительного результата. Практически сразу же после вступления в силу закона, в начале 2019 года, появились новости о том, что уже в 2020 году география самозанятости в России будет расширена. Так оно и произошло.

Читайте, в каких регионах действует закон о самозанятых в 2019 году и что изменится с 1 января 2020 года, какие основные параметры действующего в настоящий момент эксперимента по введению налога на профессиональную деятельность.

Распространение эксперимента по стране

В 2020 году должны появиться новые участники эксперимента по введению профессионального налога для самозанятых граждан. Новый закон о самозанятых гражданах России с 1 января 2020 года включит в эксперимент еще 19 регионов. Окончательно это было решено 5 декабря, когда Государственная Дума РФ приняла в третьем чтении соответствующий законопроект 837124-7.

Список регионов

Эксперимент будет введен в 19 регионах:

  • Воронежская;
  • Волгоградская;
  • Ленинградская;
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Тюменская;
  • Свердловская;
  • Челябинская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Пермский край;
  • Красноярский край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  • Ямало-Ненецский автономный округ;
  • Башкортостан;
  • Санкт-Петербург.

Последние новости

Поправки в закон о самозанятости были приняты в третьем чтении 5 декабря 2019 года. После подписания нового закона Президентом РФ Владимиром Путиным закон вступит в силу с 1 января 2020 года.

«Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц)», — пояснял Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, комментируя принятие закона.

Кроме того, федеральный закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года виды деятельности для данной категории «предпринимателей» обозначит более конкретно. В настоящее время они в ФЗ-442 не перечислены, указаны только исключения, при которых применение режима запрещено, и общие требования к плательщикам.

Это сделано во избежание злоупотреблений со стороны работодателей, ведь некоторые предприятия сейчас нанимают сотрудников в качестве самозанятых и не оплачивают страховые взносы и налоги в полном объеме.

В целом же по уже достигнутым результатам эксперимент признан успешным. Чиновники отмечают, что в этом качестве за год зарегистрировалось более 200 000 человек. Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко на волне успеха даже предложила ввести в следующем году профналог для самознаятых по всей стране. Поэтому возможно закон вступит в силу по всей России в 2021 или 2022 годах.

Основные положения закона

ФЗ-422 до 2020 года распространяет действие эксперимента на четыре региона (следуя логике министра финансов, это богатые регионы):

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • республика Татарстан.

Чтобы применять новый режим, необходимо осуществлять деятельность на территории указанных субъектов РФ.

Текст закона также содержит указание на официальный срок тестирования профналога – до 31 декабря 2028 года, то есть, ровно десять лет. В этот период запрещено вносить изменения в нормативный акт, касающиеся увеличения ставок налога.

Налог на профессиональный доход представляет собой специальный налоговый режим, пока не внесенный в Налоговый кодекс РФ, хотя в последнем и указано, что именно он определяет систему налогов и сборов в РФ.

Обозначены и требования к плательщикам (термин «самозанятые» применяется только в обиходе, но не в законодательном акте): отсутствие работодателей и работников по трудовым контрактам, годовой доход менее 2,4 миллиона рублей.

Для того, чтобы стать плательщиком, можно не иметь ИП, но и ИП вправе перейти на данный режим, освобождающий от уплаты других налогов, связанных с деятельностью, приносящей доход.

Особенности делопроизводства

Ставка налога зависит от статуса контрагента:

  • 4% при работе с физлицами;
  • 6% при поставке товаров и услуг организациям и предприятиям.

Для постановки на учет, а также расчета налога разработано специальное приложение «Мой налог», значительно упрощающее делопроизводство. Так, постановка на учет осуществляется посредством подачи заявления с фотографиями и данными документа, идентифицирующего личность, через данное мобильное приложение.

Никакая отчетность самозанятыми не предоставляется, сумма налога рассчитывается ФНС на основании данных о доходах, переданных приложением. При производстве расчетов самозанятый обязан формировать чек, передаваемый покупателю, и передать информацию через приложение налоговой.

Налоговым периодом признается месяц, ФНС сама напоминает о дате уплаты сбора и уведомляет о его размере.

Налогообложение самозанятых граждан в 2020 году

В России есть категория людей, которая трудится безо всякого официального оформления, оказывая услуги или производя какие-то товары самостоятельно. Таких людей называют самозанятыми. Поскольку их деятельность находится вне поля зрения государственных органов, эти граждане не платят налоги. Но в последнее время были приняты меры для легализации такого бизнеса, а также установлен размер налога для самозанятых.

Принципы и условия самозанятости

В российском законодательстве и ранее присутствовало понятие самозанятости. НК РФ определяет это направление как предпринимательскую деятельность физических лиц по оказанию платных услуг либо реализации товаров собственного производства. Конкретного списка видов такой деятельности не существует, сюда входят практически любые действия, совершаемые без оформления трудовых договоров и наличия статуса индивидуального предпринимателя.

Налоговые органы рассматривают самозанятость как деятельность, осуществляемую на определенных условиях:

  1. Без получения статуса ИП.
  2. Без привлечения наемных работников.
  3. При отсутствии работодателя.
  4. В рамках оказания услуг для личных нужд граждан.

Речь идет о производстве какой-то продукции своими силами или самостоятельном выполнении работ.

Недавно был принят законопроект, определяющий, какой налог будут платить самозанятые и какими видами деятельности им разрешается заниматься. Это относится к:

  1. Присмотру за несовершеннолетними.
  2. Уходу за пожилыми людьми, в том числе больными.
  3. Образовательным и репетиторским услугам.
  4. Помощи в ведении домашнего хозяйства.
  5. Клининговым услугам (уборке).
  6. Ремонту и строительству.
  7. Бытовым услугам: швейным, парикмахерским и другим.
  8. Ремонту одежды, бытовой техники, прочих вещей.
  9. Услугам по установке ПО.
  10. Фотоуслугам.

То же самое относится к продаже товаров, созданных своими руками, и продукции, выращенной на приусадебных участках.

Налоговый закон для самозанятых имеет и некоторые ограничения. Для фрилансеров действует запрет на ведение деятельности по:

  1. Продаже товаров, для которых предусмотрены акцизы или обязательная маркировка.
  2. Перепродаже товаров либо имущественных прав.
  3. Добыче и продаже полезных ископаемых.
  4. Ведению деятельности в интересах других лиц с заключением договоров получения комиссий и агентских вознаграждений.

Исключение из последнего пункта сделано для лиц, занимающихся доставкой товаров или приемом и передачей платежей за продукцию и работы в интересах других лиц.

Экспериментальные регионы

С января 2019 года в четырех областях Российской Федерации запущен эксперимент, вводящий для самозанятых граждан налоговые обязательства. Раньше закона, регулирующего деятельность фрилансеров, как и отдельной системы налогообложения для самозанятых, просто не существовало. Единственной обязанностью таких граждан было уведомление налоговой службы о своем статусе и осуществляемой деятельности.

Прежде чем подавать заявку на регистрацию, следует узнать, в каких регионах будет налог для самозанятых. Экспериментальные правила пока распространяются только на столицу и Московскую область, а также Калужскую область и Татарстан. Если тестирование обновленных подходов пройдет успешно, их распространят на остальную территорию страны. В других регионах нелегальная самозанятость без выплаты налогов по-прежнему влечет ответственность.

Что такое налог на самозанятых

Теперь самозанятым необходима регистрация в ИФНС, которая предполагает и уплату налогов. Правда, рассчитываться с налоговиками можно будет в упрощенной форме. Воспользоваться этой возможностью смогут:

  1. Россияне старше 16 лет.
  2. Официально нетрудоустроенные граждане.
  3. Лица, не зарегистрированные как ИП.
  4. Люди, подавшие заявку в налоговые органы.
  5. Граждане, систематически получающие заработок за счет самостоятельной деятельности.
  6. Лица, не имеющие наемных сотрудников.

Не облагаются новым налогом для самозанятых граждан следующие виды поступлений:

  1. Полученные в рамках трудовых отношений.
  2. От продажи транспорта и недвижимости.
  3. От передачи имущественных прав на объект недвижимости (кроме аренды).
  4. От оплаты труда госслужащих.
  5. От продажи ценных бумаг, финансовых инструментов.
  6. От реализации имущества, которое использовалось в личных целях.
  7. От участия в совместной деятельности по договору.
  8. От передачи имущества на условиях доверительного управления.
  9. От уступки или переуступки прав требований.

Налог на самозанятых граждан в России не действует при получении доходов в натуральной форме.

Как оплачивать налоги самозанятым гражданам

Для самозанятых граждан налоговая обещает предоставить все условия, позволяющие тратить минимум времени на регистрацию, расчет налога и его оплату. Гражданам, которые занимаются соответствующей деятельностью, не придется даже посещать инспекцию. Все необходимые действия будут осуществляться через специальное приложение, установленное на любое мобильное устройство с доступом к глобальной сети интернет.

Приложение под названием «Мой налог» разработано специально для обеспечения налогообложения самозанятых граждан. Без него фрилансер не сможет официально работать. Программа совмещает несколько функций:

  1. Персонального кабинета плательщика для различных форм взаимодействия с налоговиками.
  2. Онлайн-кассы, позволяющей направлять клиентам чеки в электронном формате.
  3. Онлайн-банка для уплаты налога на доход самозанятыми гражданами.
  4. Бухгалтерии для отслеживания сумм, подлежащих уплате.

С помощью приложения, предлагаемого ФНС самозанятым лицам, можно будет встать на соответствующий учет или сняться с него. Программа предусматривает фиксацию места осуществления деятельности, ведение документооборота с налоговиками в электронной форме и получение уведомлений о начислениях налоговой самозанятым гражданам.

Чтобы воспользоваться новым налоговым режимом для самозанятых, нужно представить в ФНС заявку, приложив свое фото и копию паспорта. Для пользователей, зарегистрировавших кабинет на сайте налоговой службы, достаточно одного заявления.

В некоторых обстоятельствах налоговики могут отказать в постановке на учет. Такое обычно происходит при несоответствии установленным критериям. В подобных случаях через приложение поступит сообщение с перечисленными в нем причинами отклонения заявки.

После снятия с учета самозанятому разрешается зарегистрироваться для ведения деятельности повторно. Но здесь есть важное условие: заявку не примут при неуплате налога на профдоход и наличии задолженности. Сняться с учета возможно через отправку заявки в приложении, ответ налоговиков поступает таким же образом.

Законопроект определяет, как платить налоги самозанятым гражданам. Сумма, которую предстоит оплатить, рассчитывается приложением на основании фискальной документации – чеков, которые фрилансер обязан выдавать потребителям. Такая функция тоже выполняется программой «Мой налог».

Получая чеки, ФНС рассчитывает сумму, которую нужно взыскать в виде налога на профессиональный доход для самозанятых. До 12 числа последующего месяца фрилансер получит уведомление с указанием этой суммы.

Читайте также:  Налог на домашних животных в России - будет ли введен

Какие налоги предусмотрены для самозанятых граждан

Размеры налога для самозанятых варьируется в зависимости от особенной деятельности. Если доходные поступления обеспечиваются при взаимодействии с физлицами, ставка составит 4%. С заработка, полученного от реализации работ или продукции организациям, предстоит уплатить 6%. Законодательство не предусматривает учета расходов и соответствующего сокращения налоговой базы.

Если сумма налога, который необходимо уплатить по истечении определенного периода, оказывается меньше 100 рублей, выплаты в бюджет не производятся. В подобных ситуациях нужную сумму добавят к налогу, подлежащему выплате в последующем месяце.

Для перечисления налогового платежа не нужно открывать отдельный счет либо оформлять специальную банковскую карточку. Существующую карту любого банковского учреждения можно привязать к приложению «Мой налог» для осуществления выплат. Также есть возможность подключения автоплатежей.

Государство предусмотрело для фрилансеров возможность сэкономить на налоговых выплатах. Налог 4 % для самозанятых граждан снижается до 3%. 6%-й налог снижается до 4%. Сумма вычета установлена в пределах 10 тысяч рублей, до ее исчерпания действует возможность сокращения выплат.

Для граждан, которые снялись с учета как самозанятые, а затем зарегистрировались снова, неиспользованный остаток вычета восстанавливается. Сроки действия льготы не лимитированы, но повторно использовать ее нельзя. Налоговики самостоятельно учитывают вычеты при подсчете размеров выплат фрилансера.

Согласно последним корректировкам Налогового кодекса, отдельные категории фрилансеров освобождены от уплаты НДФЛ и страховых взносов на 2020 год. Это предусмотрено поправками к ст. 13 Федерального закона. Данное правило действует лишь для тех самозанятых, которые зарегистрировались еще до введения новых правил. Эти правила предполагали уведомительный принцип регистрации у налоговиков и предоставление «налоговых каникул».

Чеки и налоговые выплаты

Расчеты налоговых выплат для самозанятых будут осуществляться на основании чеков. Оформление таких документов позволяет налоговикам отслеживать реальный заработок фрилансера. Именно поэтому к оформлению чеков предъявляются определенные требования. Но переживать по этому поводу не стоит, ведь все реквизиты будут автоматически вноситься в чек приложением «Мой налог».

В чеках указываются следующие данные:

  1. Наименование и дата выдачи документа.
  2. Сведения о продавце-налогоплательщике, идентификационный номер.
  3. Ссылка на применение спецрежима налогообложения.
  4. Перечень реализуемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ.
  5. Сумма средств, которые выплатил покупатель.
  6. Сведения о заказчике-юрлице.
  7. Данные кредитных организаций или операторов онлайн-площадок.

На чеках проставляется QR-код, предназначенный для считывания и идентификации записи о расчетах в специальной автоматизированной системе. Каждый документ получает уникальную нумерацию.

Чеки можно передавать потребителю на бумаге или в электронном формате. Во втором случае возможна отправка на электронную почту. При расчетах наличными или электронными деньгами чеки выдаются сразу же, при переводе средств с банковского счета – не позднее 9 числа последующего месяца.

Выявление нелегальных самозанятых

Налоговикам придется принять меры для выявления самозанятых, которые не выплачивают налоги, т. е. ведут теневую деятельность без легализации. Для этого планируется использовать следующие методы:

  1. Контроль движения электронных денежных средств.
  2. Получение от коммунальных служб данных о трудоспособных людях, не уплачивающих страховые взносы и подоходный налог.
  3. Изучение объявлений о предоставлении услуг или продаже товаров.
  4. Контроль сведений о такой деятельности в соцсетях.
  5. Контрольные закупки.
  6. Специальные рейды и проверки.

У госорганов появится возможность отследить банковские переводы фрилансеров. Это касается ситуаций, когда оплата за выполненные работы и проданные товары поступает на счет самозанятой части граждан, работающих без официальной регистрации. Однако пока нет законодательного акта, обязывающего банковские учреждения предоставлять такую информацию.

Важную роль в этом плане может сыграть налоговый контроль и формирование соответствующих баз. Но здесь появляются определенные сложности. Нелегальных самозанятых в стране достаточно много даже по самым скромным подсчетам. Соответственно, для анализа деятельности каждого из них требуется расширение штата налоговой службы, а это влечет немалые расходы бюджетных средств. Не факт, что отчисления самозанятых смогут покрыть эти затраты.

В таких обстоятельствах многие фрилансеры не спешат выйти из «тени». Многим ставка налога для самозанятых граждан кажется чрезмерно высокой. К тому же нет никаких гарантий, что в дальнейшем она не увеличится, и людям не придется выплачивать еще больше налогов. Средства, полученные в виде налогов от фрилансеров, будут поступать в региональный и муниципальный бюджеты по месту ведения деятельности самозанятого и его регистрации. Место осуществления деятельности определяется по фактическому нахождению самого фрилансера, а не его клиентов.

Штрафы и риски

За уклонение от легализации и выполнения налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции. Фрилансеров, которые не зарегистрируются вовремя и не будут делать отчислений в бюджет, могут оштрафовать на 20% от суммы расчета с потребителем. Если нарушение повторится на протяжении полугода, штраф составит полную величину расчета.

Самозанятым гражданам предлагается взять на себя ответственность за собственное пенсионное обеспечение. Государство готово обеспечить им лишь социальные пенсии, т. е. минимальные. Сейчас россиянин может рассчитывать на полноценную страховую пенсию исключительно при условии наработки определенного стажа. В 2018 году для этого требовалось не меньше 9 лет стажа и 13,8 балла. Такие баллы начисляются с учетом страховых взносов, взятых от официальной зарплаты.

Пенсии для фрилансеров

Самозанятые лица вправе добровольно перечислять взносы в Пенсионный фонд, накапливая баллы. Таких баллов можно «купить» для обеспечения не более половины стандартных пенсионных выплат. Аналогичное правило действует для любого россиянина. В дальнейшем ожидается формирование системы индивидуального пенсионного капитала, к которой смогут присоединиться и фрилансеры.

Разница между самозанятым и ИП

Самозанятость имеет много общего с индивидуальным предпринимательством. Но на практике существует немало различий:

  1. Регистрационная процедура ИП осуществляется через ФНС с предоставлением пакета бумаг и оплатой госпошлины, самозанятые регистрируются в упрощенном порядке.
  2. ИП выбирают подходящую систему налога из УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН, для самозанятых предусмотрен особый режим.
  3. Предприниматели в рамках некоторых режимов подают отчетность, у фрилансеров такой необходимости нет.
  4. ИП вправе нанимать сотрудников, самозанятые не могут этого делать.

Деятельность ИП требует применения кассового оборудования, самозанятым достаточно регистрации в специальном приложении. Вместе с тем работа фрилансеров сопровождается рисками, связанными с самостоятельным выполнением всех функций, включая поиск клиентов.

Плюсы выхода из «тени»

Регистрация в качестве самозанятого с официальной уплатой налогов имеет ряд плюсов:

  1. Налоги для фрилансеров составляют 4-6%, а ИП приходится уплачивать 13% дохода.
  2. Упрощается процесс взаимодействия организаций с самозанятыми – их не нужно оформлять в штат и уплачивать внушительные налоги с зарплаты.
  3. Сами фрилансеры могут открыто давать рекламу, не опасаясь преследования налоговиков за сокрытие заработка.
  4. У самозанятых появляется возможность обеспечения достойной пенсии.

Такой вариант предполагает все преимущества легального ведения деятельности, но требует определенных затрат на налоговые отчисления.

Государство всерьез планирует вывести самозанятых и их доходы из «тени», принимая для этого соответствующие меры. Уже разработан механизм регистрации фрилансеров, условия их деятельности и размеры налога. Ставка составляет 4-6% в зависимости от категории потребителей продукции и услуг. Но каждый самозанятый, зарегистрировавшийся официально, может получить налоговый вычет в пределах 10 тысяч рублей. За неуплату налогов предусмотрены штрафные санкции.

Налоги для самозанятых: кого коснется и как будет работать закон

В соответствии с законом, для тех самозанятых, кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, налоговая ставка составит 4%, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, — 6%. Уплата налогов будет осуществляться по упрощенной процедуре — для регистрации нужно будет скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-го числа.

Дополнительно

Текст поправок в НК РФ в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Специальный режим пока коснется четырех субъектов Федерации – Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Продлится налоговый эксперимент 10 лет – с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Однако читатели официального сайта Государственной Думы задают многочисленные вопросы о том, как будет работать и кого именно коснется новый закон. По их просьбе на наиболее часто поступающие в адрес Редакции вопросы отвечает Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров

Кого именно можно считать самозанятым? Определены ли в законе конкретные виды деятельности?

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц).

Действуют и несколько других ограничений: скажем, нельзя воспользоваться данным налоговым режимом, если ты торгуешь подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Это также не смогут быть, например, нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.

Будут ли являться самозанятыми граждане, оказывающие разовую помощь, например, на садовом участке (вскопать, убрать и т. д.)? Регулируются ли законом разовые или периодические услуги?

Нет, здесь нужно в первую очередь подходить с точки зрения здравого смысла: например, налог не станут взимать с того, кто помог вскопать соседу грядку, но если человек на регулярной основе занимается тем, что вспахивает грядки и зарабатывает этим, мы данным законом даем возможность самому легализоваться.

Подчеркну, это закон, который предоставляет право, а не налагает обязанности.

Этот закон также не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого‑то поймать за неуплату налогов. Напомню, что ответственность за уклонение от уплаты налогов и так есть в российском законодательстве – вплоть до уголовной. И данным законом мы просто даем людям еще одну удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить установленные законом налоги и сборы.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого, чтобы платить меньший налог?

Однако у тех людей, которые на сегодняшний день уже являются индивидуальными предпринимателями, режим налогообложения также достаточно выгодный и имеет и свои плюсы, и свои минусы. Потому что, скажем, на сегодняшний день ставка налога 6%, но в каких‑то случаях она может уменьшаться до 1%.

Данный закон направлен на то, чтобы из «серой зоны» имели возможность выйти именно те люди, которые никак не зарегистрированы. Но любой человек, если он сочтет для себя данный режим более выгодным, сможет им воспользоваться – у людей должны быть равные возможности.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Да, конечно. Любой гражданин может обратиться в налоговую и получить справку о том, какие налоги он заплатил и какой доход получил.

В бюджет какого уровня пойдут эти зачисления? На что пойдут вырученные средства?

В законе прописано, что средства будут зачисляться в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Это связано с тем, что эксперимент будет проводиться в четырех регионах – Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Регионы получают возможность распределить эти средства и направить часть этих доходов в муниципалитеты.

И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5% от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет.

В свою очередь, если человек самозанятый и осуществляет свою деятельность в нескольких регионах, то он сам будет в праве решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться, во всех регионах регистрироваться не надо.

Еще одно преимущество – уплату налога человеку не придется делать несколькими платежками: что‑то в ФОМС, а что‑то в бюджет. Будет действовать упрощенная система уплаты.

Но хотелось бы подчеркнуть еще один важный момент, чтобы не возникало вопросов, что государство может людей обмануть – люди зарегистрируются, а государство потом поднимет ставки.

Это уникальное решение, такого не было в нашем налоговом законодательстве: в законе прописано, что неухудшение его условий законом гарантировано на 10 лет.

Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода.

Налог на самозанятых граждан РФ с 1 января 2019 года

С 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход или другими словами налог на «самозанятых». В конце прошлого года Государственная дума РФ приняла новый закон — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Рассмотрим самые значимые его положения и разберемся, что дальше делать самозанятым гражданам.

Госдума одобрила закон в третьем чтение 15 ноября 2018 года, внеся существенные поправки. Налог вводится не на всей территории России, а только в 4-х регионах: это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан (для самозанятых, осуществляющих деятельность именно в этих регионах).

  1. Санкт-Петербург.
  2. Воронежская область.
  3. Волгоградская область.
  4. Ленинградская область.
  5. Нижегородская область.
  6. Новосибирская область.
  7. Омская область.
  8. Ростовская область.
  9. Самарская область.
  10. Сахалинская область.
  11. Свердловская область.
  12. Тюменская область.
  13. Челябинская область.
  14. Красноярский край.
  15. Пермском край.
  16. Ненецкий автономный округ.
  17. Ханты-Мансийский автономный округ-Югра.
  18. Ямало-Ненецкий автономный округ.
  19. Республике Башкортостан.
Читайте также:  Бесплатное протезирование зубов для пенсионеров: как проводится процедура

Это связано с тем, что данный спецрежим установлен для налога на профессиональный доход (далее – НПД) для самозанятых граждан является экспериментальным и будет 10 лет применяться для вышеуказанных регионах — с 2019 по 2028 год. По истечение этого срока будет определена эффективность или неэффективность данного налогового режима и условия дальнейшего его применения на всей территории РФ.

Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей (в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ) могут использовать новый специальный налоговый режим, и платить с получаемых доходов налог по специальной льготной ставке:

  • 4% при расчетах только с физическими лицами;
  • 6% при расчетах с физическими и юридическими лицами.

Это хорошая и главное легальная возможность осуществлять дополнительный заработок по продаже товаров или оказанию каких-либо услуг для граждан без нарушений за незаконную предпринимательскую деятельность.

Как встать на учет в качестве плательщиков НПД

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим для самозанятых, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Но это не означает что физическим лицам необходимо регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.

Исключение: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Это значит, что ИП или физические лица не должны совмещать НПД с иными спецрежимами или ОСНО, предусматривающей уплату налога на доходы физических лиц.

В соответствии с письмом ФНС РФ от 10.01.2019 г. №СД-4-3/101 индивидуальный предприниматель или физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «самозанятых» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Сделать это можно:

  • в мобильном приложении «Мой налог»;
  • в личном кабинете на сайте налоговой службы;
  • в одном из отделений банка.

Мобильное приложение «Мой налог»

Мобильное приложение «Мой налог» — это программное обеспечение, созданное разработчиками специально для применения НПД. Данное приложение может использоваться на компьютерах, мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах при условии подключения к сети Интернет.

Для того, чтобы встать на учет в качестве самозанятого необходимо установить приложение «Мой налог». Скачать мобильное приложение можно через сервисы Google Play и App Store, а для десктопа (настольного компьютера) на сайте налоговой службы https://npd.nalog.ru/app/. После установки приложения «Мой налог» необходимо направить в налоговую службу следующую информацию:

  1. Заявление о постановке на учет.
  2. Паспортные данные.
  3. Фотографию платильщика НПД.

С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщики НПД смогут взаимодействовать с налоговиками, не посещая налоговую инспекцию, а именно: вставать на учет и сниматься с учета, передавать суммы своего дохода за все периоды, корректировать суммы дохода, направлять уведомления и получать их, узнавать сумму исчисленного налога и корректные реквизиты для его уплаты, формировать и передавать чеки покупателям товаров, работ или услуг.

Личный кабинет ФНС

Для граждан Российской Федерации, которые имеют доступ к личному кабинету налогоплательщика, для постановки на учет в налоговом органе в качестве самозанятого необходимо заполнить только заявление. Представление сведений из паспорта и фотографии физического лица не требуется.

Кредитная организация

В соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ гражданам Российской Федерации и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза имеют возможность встать на учет в качестве плательщиков НПД уведомив кредитную организацию (список банков есть на сайте налогового органа).

Для этого необходимы следующие документы:

  • заполнить заявление, которое необходимо заверить электронно-цифровой подписью (ЭЦП) кредитного учреждения, через которое осуществляется подача документов. При этом способе постановке на учет НПД, фотография заявителя не предоставляется.

После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней уведомляет (тем же способом, каким получила заявление). Если заявление одобрили, Вы становитесь плательщиком НПД с той даты, с которой направили в налоговый орган заявление о постановки на учет в качестве платильщика НПД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям в соответствии с п.2 ст.4 закона №422-ФЗ (например, у вас есть наемные работники с которыми вы состоите в трудовых отношениях).

Кто из граждан может стать самозанятым

Применять данный режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели — граждане РФ и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза, если они не имеют сотрудников и работодателя. То есть если выполняют все процессы в своем бизнесе самостоятельно.

Территории спецрежима для НПД

На период с 01.01.2019 по 31.12.2028 и в соответствии с правками федерального закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ в 23 субъектах РФ вводится новый режим налогообложения «Налог на профессиональный доход».

Условия для применения НПД

Использовать новый налоговый режим, могут физические лица и ИП осуществляющие свою основную профессиональную деятельность на территории одного из 23 вышеуказанных экспериментальных субъектов РФ и не имеющие сотрудников, оформленных по трудовым договорам.

Можно работать официально по трудовому договору и применять налог на профессиональный доход. Работодатель удержит 13% с зарплаты, а за самозанятую деятельность Вы должны налог оплачивать самостоятельно, в соответствии с расчетам налогового органа.

Максимальный размер дохода

В соответствии с законом №422-ФЗ установлен максимальный порог дохода по применению НПД. Он не может превышать 2,4 млн рублей.

Ограничения по деятельности

Налог на профессиональный доход не смогут применять следующие физлица:

  • нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и оценщики;
  • продающие подакцизные и маркированные товары;
  • добывающие и продающие полезные ископаемые;
  • перепродающие товары и имущественные права;
  • посредники, работающие в интересах других лиц по агентским договорам, договорам комиссии и поручения;
  • оказывающие услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. За исключением, если физлицо использует ККТ, зарегистрированную продавцом.

Доходы, к которым спецрежим не применяется

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.

С этих доходов нужно платить НДФЛ, а налогом на профессиональный доход они не облагаются:

  • трудовые отношения;
  • продажа недвижимости и транспорта;
  • продажа личного имущества;
  • реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • передача имущественных прав на недвижимость (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • в натуральной форме;
  • от уступки прав требования;
  • от передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности;
  • доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
  • доходы физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые в соответствие с п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Если заказчик услуги — нынешний работодатель или с момента увольнения прошло менее двух лет, то на такие правоотношения налог на профессиональный доход не распространяется. Отношения оформляются договором ГПХ.

Ставки НПД

Налогом облагается доход, который физлицо или ИП получил от своей профессиональной деятельности. Поэтому сумма НПД напрямую зависит от величины дохода: чем он больше, тем больше самозанятый платит налог. Также необходимо знать что если по каким-либо причинам в одном из месяцев Ваша профессиональная деятельность не приносила прибыль, то за этот месяц налог государству не кплачивается.

Закон устанавливает две налоговые ставки: 4% и 6%. Именно на основании статуса (физлицо или ИП, ООО) Ваших клиентов будет применяться НПД. Если вы работали только с физлицами, то ставка равна 4%; если с физлицами, организациями и ИП — 6%.

Рассчитать сумму НПД достаточно просто, особенно если Вы используете приложение «Мой налог». Суммируем все деньги, которые Вы получили от своего профессионального вида деятельности (сделки с физическими лицами и сделки с ИП и организациями считаются отдельно), и вычисляем от этой цифры соответствующий процент.

Например, в декабре Вы продали несколько поделок знакомым или любому другому физлицу; доход, который Вы получили от продаж составил 15000 рублей. В этом же месяце ИП Ларин закупил у Вас поделок на 27000 рублей. Так как Вы продавали поделки и физ. лицам, и ИП, то сумму НПД рассчитываем для физлиц и ИП отдельно.

Расчет НПД для физлиц методом пропорций:

Сделка с физлицамиСделка с ИП и юридическими организациями
15000 рублей – 100%27000 рублей – 100%
X рублей – 4%X рублей – 6%
X=15000*4/100=600 рублей

(это налог НПД с физлицами)

X=27000 рублей*6/100=1620 рублей

(это налог НПД от сделок с ИП, ООО)

ИТОГО:

Ваш общий налог от профессионального вида деятельности за декабрь = 600 + 1620 = 2220 рублей.

Если вы пользуетесь приложением «Мой налог», то вычислять сумму Вам не придётся — приложение само считает её.

В законе прямо прописан запрет на повышение ставок (ст. 1 ФЗ-422). То есть ставки 4% и 6% сохранятся на все 10 лет, пока тестируется НПД.

Налоговый вычет

Лица, применяющие спецрежим НПД, имеют право на уменьшение суммы налога, рассчитанной нарастающим итогом, на вычет в размере не более 10 тыс. рублей.

Инспекция самостоятельно уменьшает налог на сумму налогового вычета. Срок использования налогового вычета неограничен. Повторно налоговый вычет после его использования не предоставляется. Налоговая декларация по НПД не заполняется и в ИФНС не подается.

Страховые взносы

Платить взносы «самозанятым» не нужно. Если есть желание перечислять взносы на формирование страховой пенсии Вы можете это делать на добровольной основе.

НДФЛ платить не надо с доходов, облагаемых налогом на самозанятых.

НДС платить не надо, кроме ввозного НДС.

Налог на имущество физлиц

Налог на имущество физических лиц оплачивать нужно.

Порядок передачи сведений при произведении расчетов

Налогоплательщики, применяющие НПД, обязаны с использованием мобильного приложения «Мой налог» или через оператора электронной площадки или через уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе.

В чеке обязательно должна присутствовать следующая информация:

  • название документа;
  • дата и время осуществления операции;
  • полные данные по Ф.И.О. налогоплательщика НПД;
  • ИНН налогоплательщика НПД;
  • налоговый режим который в настоящее время применяется;
  • наименование вида товара, работ или выполненных услуг;
  • общая сумма расчетов;
  • ИНН ЮЛ или ИП покупателя. Обратите внимание, что обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
  • Quick Response Code – код быстрого реагирования;
  • ИНН и наименование налогоплательщика оператора электронной площадки или кредитного учреждения, в случае их участия в формировании чека;
  • УИН чека.

Сроки по уплате НПД

НПД нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.

Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение

Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

  • мобильное приложение «Мой налог»;
  • личный кабинет на сайте налоговой службы;
  • кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).

Наказания и штрафы

По заверениям налоговой службы в первый год тестирования спецрежима для самозанятых штрафные санкции применяться не будут, тем не менее в соответствии с законом №422-ФЗ предусмотрен следующий ряд штрафных наказаний:

  • за первое нарушение — штраф 20%;
  • за повторные нарушения, совершенные в течение полугода — штраф 100%.

Каких либо рамок по минимальной или максимально сумме налагаемого штрафа нет. Это значит что налоговый орган будет руководствоваться теми сведениями, которые он имеет и которые Вы сами предоставили.

Из данного закона можно сделать следующий вывод. Принятие закона о специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход», является очередным способом государства вывести из тени (узаконить) физлица, которые являются самозанятыми и не платят налоги.

Скачать виды деятельности по ОКВЭД-2 для самозанятых Виды деятельности по ОКВЭД-2 для самозанятых Скачать форму уведомления для самозанятых Форма уведомления для самозанятых Скачать закон о самозанятых от 15.12.2019 Закон о самозанятых от 15.12.2019

Ссылка на основную публикацию